为全面落实各项政策，进一步减轻纳税人税负，在广泛征求各方意见的基础上，中华人民共和国国家税务总局发布《中华人民共和国国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第41号)，以下简称《公告》。
一、公告主要内容:
(1)修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2021年版)》部分表格和说明。
1.为贯彻落实企业所得税相关政策，修订了《企业所得税年度纳税申报表填写表》和《企业所得税年度纳税申报表基本信息表》(A00000)等7个表格和《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)等3个表格。
2.为进一步优化申报口径，对《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《境外所得纳税调整后收入明细表》(A108010)中个别数据项的申报说明进行了完善。
(2)取消填写《R&D费用附加扣除R&D项目收款表》和提交《R&D支出辅助账户汇总表》的要求。
为减轻企业税负，企业申报享受R&D费用加计扣除政策时，不再填写《R&D项目收款表》，提交《R&D支出辅助账户汇总表》，由企业留存备查。
二是实施时间。
本公告适用于2021年及以后的企业所得税纳税申报。以前年度企业所得税申报表相关规则与本公告不一致的，不予追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，应当按照相应年度企业所得税纳税申报表的有关规定进行调整。
国家税务总局
关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告。
中华人民共和国国家税务总局公告2021年第41号。
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，进一步优化纳税申报，现就修订企业所得税年度纳税申报有关问题公告如下:
一、修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2021年版)》部分表格及填报说明。修改后的表格和填写说明详见附件。
(1)填写《企业所得税年度纳税申报表》、《企业所得税年度纳税申报表基本信息表》(A000000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《广告费、业务推广费跨年度纳税调整明细表》(A105060)、《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)。修订了《收入扣除和附加扣除明细表》(A107010)、《符合条件的居民企业股息、红利等权益性投资收入收益明细表》(A107011)和《所得税减免收益明细表》(A107040)的表格样式和填报说明。
(2)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《资产折旧摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《企业所得税补偿损失明细表》(A106000)、《减征所得税优惠明细表》(A107020)及境外所得的纳税调整后所得。
2.企业申报享受R&D费用加计扣除政策时，应符合《中华人民共和国国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠政策处理办法的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第23号)的规定，而不是填写《R&D费用加计扣除R&D项目收款表》和提交《R&D费用辅助账户汇总表》。《R&D支出辅助账户汇总表》由企业留存备查。
三.本公告适用于2021年度及以后年度的企业所得税汇算清缴申报。《中华人民共和国国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2021年版)〉的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第54号)、《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类， 2021年版) >关于部分表格及填制说明的公告(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第57号)、《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表部分表格及填制说明〉的公告(A类，2021年版)>(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第3号)同时废止。 《中华人民共和国国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第97号)第五条“将年度财务会计报告连同附注一并报送主管税务机关”的规定，以及第六条第一项和附件六“R&D项目研究开发费用加计扣除汇总表”的规定同时废止。
特此宣布。
解读《中华人民共和国国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表的公告》。
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，进一步减轻企业税负，国家税务总局发布《中华人民共和国国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(以下简称《公告》)。现在阅读如下:
一、相关背景。
2021年以来，为降低创业创新成本，增强小微企业发展动力，促进扩大就业，财税部门先后出台了“小型微利企业优惠政策”、“企业扶贫捐赠税前扣除”、“取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时扣除”等一系列企业所得税优惠政策。为全面落实东莞公司登记代理记账政策，进一步减轻纳税人税负，在征求各方意见的基础上，国家税务总局发布《公告》。
二.主要内容。
(1)修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2021年版)》部分表格和说明。
1.为贯彻落实企业所得税相关政策，修订了《企业所得税年度纳税申报表填写表》和《企业所得税年度纳税申报表基本信息表》(A00000)等7个表格和《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)等3个表格。
2.为进一步优化申报口径，对《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《境外所得纳税调整后收入明细表》(A108010)中个别数据项的申报说明进行了完善。
(2)取消填写《R&D费用附加扣除R&D项目收款表》和提交《R&D支出辅助账户汇总表》的要求。
为减轻企业税负，企业申报享受R&D费用加计扣除政策时，不再填写《R&D项目收款表》，提交《R&D支出辅助账户汇总表》，由企业留存备查。
三、实施时间
本公告适用于2021年及以后的企业所得税纳税申报。以前年度企业所得税申报表相关规则与本公告不一致的，不予追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，应当按照相应年度企业所得税纳税申报表的有关规定进行调整。
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