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所得税减免的会计处理。所得税减免的会计分录。
更新时间：2021-10-03 10:06:32

如何从财务上应对所得税减免？如何做会计分录？这种金融和税务知识经常被用在会计工作中。对实行所得税即征即退、收后返还的企业，借记所得税，贷记应交税费——企业所得税。接下来我们来看看所得税减免税的会计处理。



所得税减免的会计处理。如何做会计分录？


1.如果是立即实行所得税先退先退(政策性减免税)的企业，所得税的计提和缴纳按照有关规定执行。所得税实际收到时，应当在收到退税款时冲减当期所得税费用。会计处理如下:


1.准备时:


借:所得税


贷方:应交税费-企业所得税。


2.付款时:


借:应交税费-企业所得税。


贷款:银行存款。


3.收到后:


(1)今年收到的减免税。


借:银行存款。


信用:所得税。


(2)下一年度享受减税免税。


借:银行存款。


贷方:上年损益调整。


二、如果是按照国家相关税法，进行法律救济，那么可以不作相应的会计处理，也可以作如下会计处理，会计分录如下:


1.准备时:


借:所得税


贷方:应交税费-企业所得税。


2.确认时:


借:应交税费-企业所得税。


信用:所得税。


三、如果所得税减免属于指定用途的政策性减免，那么会计处理如下:


1.所得税退税作为一种国家投资，形成了一种特殊的国家资本。收到退税时，会计分录如下:


借:银行存款。


贷款:实收资本-国有资本。


2.所得税退税作为国家对所有投资者的馈赠，用于企业发展的再生产。收到退税款时，其会计分录如下:


借:银行存款。


贷款:资本公积-其他资本公积。


小微企业所得税减免的会计处理？


如果以“扣除应纳税所得额的50%，按20%的税率缴纳企业所得税”为例，前提是征收审核。办理账务时，应先计算已缴纳的增值税，再进行预提和入账。比如利润为10万元，没有其他调整，计算出的所得税为10 * 50% * 20% = 1万元。那么如何处理账目呢？小微企业所得税退税如何处理？


借:所得税费用10000。


贷方:应交税费-企业所得税10000。


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