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企业所得税包括增值税吗？非常实用的财税知识！
更新时间：2021-10-03 10:06:33

企业所得税属于“收入”的范畴，按企业实现的利润征收。企业所得税包括增值税吗？接下来我们来看看吧！



企业所得税包括增值税吗？


答:企业所得税不含增值税。


由于增值税在会计处理中单独列示，不计入公司收入。进项税一般通过借款人应交税费-应交增值税处理，销项税通过应交税费-应交销项税处理。而两者的区别就是要缴纳的增值税。因此，实际上所得税申报表中的总收入不包括增值税。


增值税只对企业的增值部分征税，不涉及企业的损益。因此，在缴纳企业所得税时，应明确所得税不含增值税。即企业所得税不包括增值税。


企业所得税和增值税有什么区别？


1.什么是企业所得税？企业所得税属于“收入”范畴，即它征收纳税人的收入。增值税属于“流转税”的范畴，即征收产品销售和服务的收入。


2.企业所得税和增值税税率是有区别的。企业所得税的税率为25%。小型微利企业符合要求的，减按20%的税率缴纳企业所得税。对部分国家扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模企业的增值税税率为3%，普通纳税人销售或进口货物的增值税税率为17%和13%。


3.企业所得税按企业实现的利润计征，但增值税按营业收入和服务收入计征。它们是在不同的时间点采集的，分别体现在销售环节和利润分配环节。此外，计算纳税的基数也有差异，分别是计算金额和销售金额等。


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