小规模纳税人如何开具免税发票？小规模开票免税的会计分录。-千百顺

小规模纳税人如何开具免税发票？小规模开票免税的会计分录。

更新时间：2021-10-03 10:06:54

小规模纳税人如何开具免税发票？如何做会计分录？根据相关规定，小规模纳税人一个季度销售额低于9万的，可以享受免征增值税的优惠。接下来我们来看看小规模纳税人的免税会计分录。

小规模纳税人如何开具免税发票？如何做会计分录？

小规模纳税人一个季度销售额不超过9万的，可以免征增值税；如果超过9万，他们将全额缴纳增值税。

1.本月发票金额不足9万元的，免征增值税，其会计处理如下:

借:库存现金/银行存款。

贷款:主营业务收入。

应付税款-增值税未付。

2.结转9万元以下免税时，会计分录如下:

借:应付税款-未付增值税。

贷款:非经营性所得税减免。

税收减免可以不算在内。对于小规模纳税人来说，增值税减免是最常见的一种，比如:

借:应收账款。

贷款:主营业务收入。

应交税费-应交增值税-未付增值税。

借:应交税费-应交增值税-未付增值税。

贷款:营业外收入。

知识延伸:小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？

小规模纳税人在计税方法上不同于普通纳税人。一般纳税人采用的计税方法为一般计税方法。而普通纳税人则采用简单的计税方法来计算税额。

小规模纳税人在纳税申报期与普通纳税人不同。一般纳税人缴纳增值税的，原则上按月纳税期申报纳税。而小规模纳税人按季度申报纳税。税率和征收率也不同。一般纳税人的税率为13%、9%和6%。对于小规模纳税人，商业企业和工业企业的税率为3%。(豁免除外)

小规模纳税人和一般纳税人在增值税专用发票的使用上也有所不同。小规模纳税人可以开特别票吗？一般纳税人可以开具并取得增值税专用发票，但对于小规模纳税人，除了部分特定行业的小规模纳税人可以自行开具相应的专用发票外，大部分小规模纳税人是不允许自行开具专用发票的。

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