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企业所得税年度汇算清缴的会计处理。
更新时间：2021-10-11 11:28:40

年度企业所得税汇算清缴一般是调整所得税应纳税额。在结算支付过程中，需要补缴税款的账户该怎么处理？



所得税怎么结算缴纳？


需要补充税额的会计分录:


借:上年损益调整。


贷方:应交税费-应交所得税。


纳税时的会计分录:


借款:应交税费-应交所得税。


贷款:银行存款。


调整未分配利润会计分录:


借款:利润分配-未分配利润。


贷方:上年损益调整。


多缴税款的会计分录:


借款:应交税费-应交所得税。


贷方:上年损益调整。


调整未分配利润会计分录:


借:上年损益调整。


贷方:利润分配-未分配利润。


上年损益调整科目核算本年度发生的调整上年损益的事项，以及涉及调整上年损益的事项。资产负债表日至财务报告批准日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。


如何理解结算和支付？


汇算清缴是指所得税和某些其他适用预缴法的税种在年度终了后的征收、汇算和缴纳。


所得税等税种通常根据纳税人的年度应纳税所得额征收。年度终了后，按照年度应纳税所得额和税法规定的税率计算纳税。


为保证税款及时均衡入库，在实际工作中，一般采取按月、季度预缴税款，年终结算缴纳，多退少补的方式。


月度、季度预缴一般按纳税人本季度(月)的计税依据计算，往往难以与年度决算的计税依据完全一致。因此，年终后需要根据纳税人的财务决算进行汇总计算，清偿税款，弥补已经预缴的税款。


简单来说，就是企业平时提前缴纳所得税，到了年底，会给全年的所得税和税务局“算总账”，多退少补。


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