进项税无法抵扣时如何账务处理？-千百顺

进项税无法抵扣时如何账务处理？

更新时间：2021-10-11 11:28:43

企业购进货物或者发生的费用不能从进项中扣除时，从价、税合计计入相关科目核算。具体会计处理应该怎么做？

无法扣除的进项税的会计处理。

1.企业购进货物或者发生费用时，不能抵扣进项税的会计分录为:

借款:原材料(根据发生的业务记入相应账户)。

贷款:银行存款。

2.如果企业已扣除进项税，则转出进项税的会计分录如下:

借款:原材料(根据发生的业务记入相应账户)。

贷方:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。

应交税费应交增值税是指普通纳税人、小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务当期应缴纳的增值税。本项目根据销项税和进项税的差额填写。需要注意的是，如果一般纳税人的企业进项税额大于销项税额，导致应纳税额为负数时，本项目应填零而不是负数。

应交税费及应交增值税明细包括“进项税额”、“已缴纳税额”、“转出未缴纳增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“转出进项税额”、“转出多缴增值税”等项目。

进项税怎么算？

进项税额，是指纳税人为购买货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产而缴纳或者负担的增值税。

进项税=货物或应税劳务的购买价格×税率。

进项税不能抵扣的情况有哪些？

进项税不能抵扣的四种情况:

1.用于简单计税、免征增值税、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、无形资产和不动产；

2、采购货物的异常损失，以及相关的劳务和运输服务；

3.非正常损失的产品和产成品所消耗的外购商品(不含固定资产)、劳务和运输服务；

4.国务院规定的其他事项。

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