不同阶段取得发票如何税前扣除企业所得税？-千百顺

不同阶段取得发票如何税前扣除企业所得税？

更新时间：2021-10-11 11:28:51

2020年企业支付服务费共计300万元，但当时仅取得150万张发票，剩余150万张发票将于2021年收回。请问2020年企业计算缴纳企业所得税时，这项服务费允许扣除的金额是300万元还是150万元？

答:根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，与企业取得的收入直接相关的合理费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。

我们可以理解，企业实际支付的300万元服务费是与收入直接相关的合理支出。

此外，根据《中华人民共和国国家税务总局关于发布:第十三条的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第28号)规定，企业应当取得但不得取得发票。支出真实且已实际发生的，应当在当年汇算清缴期末前取得符合要求的发票作为税前扣除凭证。

因此，如果企业能够在2020年最终结算期结束前取得剩余的150万张发票，则允许在计算2020年企业所得税时扣除税前300万；否则，上述费用只能按150万税前扣除。

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