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企业税务筹划的原则是什么？有哪些方法？
更新时间：2021-10-12 13:53:24

税务筹划是指对涉税业务进行规划，制定具有可操作性的节税计划。企业在筹划纳税时应该遵循哪些原则？可以采用哪些方法？



税收筹划原则。


合法性原则是税收筹划必须坚持的首要原则。


系统原理:也称整体原理和综合原理。一方面，策划活动应置于财务管理体系之下，并与企业的投融资、经营和分配策略相结合；另一方面，企业需要缴纳的税收往往是相互关联的，一种税收的节省可能导致另一种税收的增加。税收筹划要求企业从整体角度考虑税负，在选择纳税方式时注重整体税负的降低。


经济原则:也叫成本效益原则。税收筹划方案的实施不仅会给企业带来税收利益，也会产生相应的成本问题。企业在进行税务筹划相关决策时，必须进行成本效益分析，选择净收入最大的方案。


优先原则:指规划策略的实施通常先于纳税义务的发生。


税收筹划方法


注意融资方式。


一般来说，企业在筹集资金的时候，会适度向银行借款，或者在企业之间筹集资金。这比直接从社会上筹集资金要有利得多。这样，贷款利息费用可以在税前列支。


开票时间需要乐观。


销售模式的规划可以与销售收入实现时间的规划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务的发生时间，纳税义务的发生时间为利用税盾、减轻税负提供了筹划机会。


企业身份的转变。


如果你是高新技术企业，导致附加值更高，建议选择小规模纳税人，各方面的税负都会减轻很多。


交易对象要合理。


我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人，企业在选择不同供应商时所承担的税负是不同的。一般情况下，普通纳税人的税负要比小规模纳税人低很多。


增值税税务筹划的特点。


第一，全民收藏。


现行增值税一般适用于生产、批发、零售和进口货物、加工、修理和更换等领域的所有环节。


二是价外征税。


增值税实行价外征税。即不含增值税的价格为计税依据。销售商品时，增值税专用发票应分别注明增值税税额和不含增值税的价格，以消除增值税对成本、利润和价格的影响。需要指出的是，增值税的价外征税绝不是在原销售价格之外再征收增值税，而是要求在销售商品时，原销售款含税中的商品价格和增值税应列在增值税专用发票上。


三.专用发票。


全国统一使用增值税专用发票，按照发票上注明的税额实行抵扣制度。也就是说，除了小规模纳税人需要直接向消费者销售货物或者应税劳务、销售免税商品、销售货物和应税劳务时，应当开具普通发票外，企业对外销售其他应税货物或者劳务时，还必须向购买方开具增值税专用发票。这样，企业就可以根据增值税专用发票上记载的销项税额与购买时缴纳的进项税额之间的差额，核定企业当期应缴纳的增值税。增值税专用发票避免了重复征税的现象，明确了买卖双方的税利关系。


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