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补充增值税如何进行会计处理？
更新时间：2021-10-12 13:53:33

企业未缴纳增值税而补缴增值税的，应通过会计上的应交税金科目和以前年度损益调整科目处理。补缴增值税时该如何记账？



补充增值税如何核算？


缴纳当年增值税。


借:应交税费-应交增值税。


贷款:银行存款等。


缴纳往年增值税。


1.供应品。


借:上年损益调整。


贷方:应纳税额-增值税检查和调整。


2.检查并补齐转账。


借:应交税费-增值税检查和调整。


贷方:应交税费-未付增值税。


3.缴纳增值税。


借:应付税款-未付增值税。


贷款:银行存款。


4.结转损益调整。


借款:利润分配-未分配利润。


贷方:上年损益调整。


上年损益的调整占本年度发生的上年损益的调整，本年度发现的以前重要差错的更正涉及上年损益的调整。资产负债表日至财务报告批准日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过调整以前年度损益进行核算。


增值税是以流通过程中实现的货物(包括应税劳务和应税行为)的增值额为基础的流转税。根据我国增值税的相关法律法规，在我国销售货物、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产、进口货物的企业、单位和个人为增值税纳税人。其中，销售服务是指提供运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务和生活服务。


增值税滞纳金的会计分录。


借款:营业外支出。


贷款:银行存款。


(1)滞纳金附加标准:自滞纳金之日起，每日加收滞纳金万分之五。


(二)滞纳金起止时间:法定纳税期限届满后的次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。


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