会员登录

您的电话号码仅用于注册登录，我们采用SSL加密技术，确保您的信息安全，请放心提交。

会员注册

您的电话号码仅用于注册登录，我们采用SSL加密技术，确保您的信息安全，请放心提交。

注册 登录

手机版

手机版

微信号

微信号
深圳市千百顺投资咨询有限公司
0755-8366898813510378988

全部服务分类

 
首页 > 工商税务百科 > 公司注销百科 > 正文
企业所得税汇算清缴有哪些会计分录？
更新时间：2021-10-12 13:53:35

企业所得税汇算清缴是对企业全年纳税申报的审核和处理。所得税汇算清缴时，应设置上一年度的损益科目和应纳税科目进行处理。对应的会计分录应该如何编制？



所得税怎么结算？


纳税


借:上年损益调整。


贷方:应交税费-应交所得税。


交税。


借款:应交税费-应交所得税。


贷款:银行存款。


调整未分配利润。


借款:利润分配-未分配利润。


贷方:上年损益调整。


企业多缴税款。


借款:应交税费-应交所得税。


贷方:上年损益调整。


调整未分配利润。


借:上年损益调整。


贷方:利润分配-未分配利润。


汇算清缴是指所得税和某些其他适用预缴法的税种在年度终了后的征收、汇算和缴纳。所得税等税种通常根据纳税人的年度应纳税所得额征收。年度终了后，按照年度应纳税所得额和税法规定的税率计算纳税。


为保证税款及时均衡入库，在实际工作中，一般采取按月、季度预缴税款，年终结算缴纳，多退少补的方式。月度、季度预缴一般按纳税人本季度(月)的计税依据计算，往往难以与年度决算的计税依据完全一致。因此，年终后需要根据纳税人的财务决算进行汇总计算，清偿税款，弥补已经预缴的税款。


年度结算和年报有什么区别？


根据会计和税法的区别，企业按会计制度每季度申报的企业所得税，在第二年年初，即每年的1月1日至5月31日，按照税收法律法规的要求进行征收、清算、调整和缴纳。


年度报告是一个会计概念，是指企业的年度会计报表。


结算支付过程中哪些项目需要纳税调整？


企业所得税每年汇算清缴时，需要纳税调整的项目一般如下:


1、提供三项基金，包括职工福利、工会经费、教育附加。


2.营业外支出，涉及捐赠、罚款和罚息。


3.课外招待和广告费用。


4.税金(增值税不允许税前扣除，已缴纳的个人所得税不允许税前扣除)。


5.借条的做账部分需要自己选择。


6.固定资产折旧(不符合税法规定，如加速折旧或计提比例高于税法规定)。


7.无形资产和低值易耗品摊销。


8.对于收到的补贴，有的不需要交税，应该减少，有的需要交税，应该增加。


按照会计法规计算确定的会计利润和按照税收法规计算确定的应纳税利润在同一企业的同一会计期间往往不一致，在计算口径和确认时间上存在一定的差异，即税收差异，我们一般称之为纳税调整项目。


上一篇个体工商户的纳税标准是什么？我应该交什么税？
下一篇补充增值税如何进行会计处理？
 
感谢您对千百顺的建议或意见
×