今年以来，国家实施了一系列税收优惠政策，助力复工复产，助力企业发展。为使纳税人及时掌握政策要点，用好用好，享受充分的税收优惠，边肖编制了《支持个体工商户复业增值税政策热点问题》。本期我就和大家分享第三部分:享受减税免税。
一个问题:
在非高明地区提供劳务派遣服务的小规模纳税人，此前选择差别化征税，按5%的税率缴纳增值税。他们可以选择在3-5月全额纳税，按1%的税率缴纳增值税吗？
甲:是的。根据《中华人民共和国国家税务总局财政部关于进一步明确和全面推进劳务派遣服务和收费公路扣费政策的通知》(财税〔2021〕47号)第一条和《财政部国家税务总局关于支持个体工商户复业增值税政策的公告》(财税〔2021〕13号)，自2021年3月1日至5月31日， 2021年，非高明地区增值税小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择以取得的总价和额外费用作为销售金额，按照1%的税率按照简易计税方法计算缴纳增值税； 也可以选择差额纳税，以取得的总价和额外费用，扣除用人单位支付给被派遣员工的工资福利和为其办理社会保险和住房公积金后的余额作为销售额。增值税按照简易计税方法计算缴纳，税率为5%。根据《财政部国家税务总局关于延长小规模纳税人增值税减税政策实施期限的公告》(财政部国家税务总局2021年第24号公告)，财政部？国家税务总局关于支持个体工商户复工复产增值税政策的公告(财政部？《国家税务总局公告(2021年第13号)》规定的税收优惠政策执行期限延长至2021年12月31日。
第二个问题:
我公司可享受《财政部国家税务总局关于支持个体工商户复工复产增值税政策的公告》(2021年第13号)规定的减免税政策。由于下游企业坚持3%的专用发票，我们打算放弃减免税。是否需要填写《纳税人免(减)税申报表》？如果我们放弃，是否表示我们不能在36个月内享受所有减税和免税？
答:你公司可以根据实际情况选择适用《财政部国家税务总局关于支持个体工商户复业的公告》(2021年第13号)规定的减免税优惠政策，也可以选择放弃减免税。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免(减)税权利声明书》，也不影响享受其他增值税优惠政策。
三个问题:
我是增值税小规模纳税人。根据规定，2021年3月至5月，小规模纳税人可享受增值税减免税政策。如果在此期间有买方要求，我单位必须开具征收率为3%的增值税专用发票。开具专票后，我单位其他业务还能享受小规模纳税人复工减征或免征增值税政策吗？
你可以享受它。《财政部国家税务总局关于支持个体工商户复工复产增值税政策的公告》(2021年第13号)规定，2021年3月1日至5月31日，高明省增值税小规模纳税人应税销售收入免征增值税；除高明省外，其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人按3%的税率征收应税销售收入，增值税减按1%的税率征收。根据《财政部国家税务总局关于延长小规模纳税人增值税减税政策实施期限的公告》(财政部国家税务总局2021年第24号公告)，财政部？国家税务总局关于支持个体工商户复工复产增值税政策的公告(财政部？《国家税务总局公告(2021年第13号)》规定的税收优惠政策执行期限延长至2021年12月31日。增值税小规模纳税人根据实际经营需要为购买方开具某项业务3%征收率的增值税专用发票的，需按该项业务3%征收率申报缴纳增值税。对未在深圳登记的其他有专用发票的应税销售收入，仍可适用增值税小规模纳税人复工复产减免税政策。
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