企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表改哪儿了-千百顺

企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表改哪儿了

更新时间：2021-10-26 10:24:52

近日，中华人民共和国国家税务总局发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2021年版)》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第54号，以下简称《年度纳税申报表(A类，2021年版)》，适用于2021年及以后年度企业所得税纳税申报表。为方便纳税人准确理解和填报，中华人民共和国国家税务总局所得税司对报表的修订背景、原则和内容进行了权威、详细的说明。边肖会陆续为大家整理和分发相关内容，所以我们一定要持续关注。今天发布的是《企业改制及递延纳税事项纳税调整明细表》和《特殊行业储备情况及纳税调整明细表》。

企业改制及递延税项纳税调整明细表(A105100)。

为充分反映企业改制和递延纳税事项，原第13行“包括:非货物类深圳公司注册后对外投资的标准货币资产”，从第“六”项单独列报。其他”，增加了“技术入股”、“股权转让、资产转让”的报告关系。

特殊行业储备及纳税调整明细表(A105120)。

1.根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于保险公司准备金支出税前扣除企业所得税有关政策问题的通知》(财税〔2021〕114号)，原第9行“(6)保险保障基金”位置调整为第2行“(1)保险保障基金”，报告内容详细，增加“1。财产保险业务”和“2。人寿保险”。

2.根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于小额贷款公司税收政策的通知》(财税〔2021〕48号)规定，“六。增加“小额贷款公司”是为了满足小额贷款公司申报贷款损失准备和纳税调整的需要。

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