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千百顺小编详谈税务筹划：调整薪酬福利结构篇
更新时间：2021-10-26 10:25:07

个税是对个人收入征收的税，这是基于公平的原则。国家对高收入者征收高税收，对低收入者征收低税收。但从个人角度来看，少缴税才是王道！在钱百顺看来，税收筹划的关键是调整个人收入结构，合理分配工资性收入和其他收入，能够带来良好的节税效果。

1、“工资性收入”变为“租金性收入”。

随着生活水平的提高，汽车基本上已经成为了每个家庭的标配，而汽车的保养费用更是必不可少。对于高收入阶层来说，将车租给公司，可以将工资收入转化为租金收入，达到减轻税负的效果。

●具体操作:员工与公司签订租车协议，将自己的车租给公司，公司按月向员工支付租金；同时也可以在协议中约定由公司承担车辆的非固定费用(如汽油、过桥、停车费等)。)因公务发生。

●规划成本:增值税及附加税成本约3.36%，个人所得税成本在16%以下，整体规划成本在19.36%以下。

低规划效果:

1)规划成本在19.36%以下，所得税税率高于20%的员工节税效果在0.64%-25.64%之间。收入越高，节税效果越明显；

2)车辆非固定费用由公司承担，相当于用员工税前收入支付车辆。

注意:

1)汽车租赁的租金必须根据市场价格设定；

2)员工需要携带租车协议和身份证到税务局开具租车发票，公司才能进行税前费用的收取；

3)汽车的固定费用(如保险、车船税、折旧等。)不能由公司承担；4)公司报销车辆费用必须取得发票。

(依据:《个人所得税法》第六条财税[2021]36号)

2.“工资性收入”转化为“房屋租赁收入”。

住房是员工生存的必要场所，为住房支付的费用是必要支出。用税前收入支付这部分必要的费用，可以达到很好的节税效果。

●具体操作:

1)如果员工拥有自己的房产，可以与公司签订房屋租赁协议，将房屋出租给公司。

公司按月向员工支付租赁款，同时约定每月水电费、物业管理费等固定费用由公司承担。

2)员工居住的房屋出租的，可以与公司签订转租协议，由公司承担房屋租金、水电费、物业管理费等固定费用。

●规划成本:个人出租房屋和转租房屋只需按照综合征收率纳税，税率和成本在1%-8%之间。

●规划效果:个人租赁住房综合征收率远低于“工资薪金所得”累进税率，以租金收入替代工资收入节税效果明显；同时，公司承担水、电费、物业管理费等固定费用，相当于用员工税前收入支付必要的费用。

注意:

1)租赁房屋的租金应符合市场价格。

2)作为福利费，电费、物业管理费等投入不得扣除。

3)物业管理费、水电费等。必须向公司开具发票。

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税收筹划不一定是增加可用资金，而是尽可能减轻税收负担，充分发挥资金的最大价值，产生更多效益。


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