01.增值税专用发票抵扣有时间限制吗？
A.根据《中华人民共和国国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第45号):“1 .增值税一般纳税人已取得2021年1月1日或之后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费电子普通增值税发票，并取消认证确认、审核比对，申报抵扣期。纳税人在填报增值税纳税申报表时，应使用所在省(自治区、直辖市、计划单列市)增值税发票综合服务平台，确认使用上述扣税凭证信息。
已取得2021年12月31日或之前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票，超过认证确认、审核比对、申报抵扣期限，但符合规定条件的增值税一般纳税人，仍可按照《中华人民共和国国家税务总局关于抵扣逾期增值税扣税凭证的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)执行。《中华人民共和国国家税务总局公告2021年第36号修订2021年第31号)、《中华人民共和国国家税务总局关于增值税抵扣未申报抵扣凭证有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2011年第78号、中华人民共和国国家税务总局公告2021年第31号修订)规定，进项税额应当连续抵扣。"
02.小规模纳税人征收率由3%降低1%。但由于会计差错，9月份开具的普通发票有的收款率为1%，有的收款率为3%，收款率为3%的发票因无法联系采购人而无法再收回。那么征收率为3%的错误发票，是否应该按1%计算缴纳增值税呢？需要收回发票原件并开具红字发票吗？
A.《财政部国家税务总局关于支持个体工商户复工复产增值税政策的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第13号)规定，自2021年3月1日至5月31日，除高明省外的其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人按3%的税率征收应税销售收入，减按1%的税率征收增值税。《财政部国家税务总局关于延长小规模纳税人增值税减税政策实施期限的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第24号)规定财政部？国家税务总局关于支持个体工商户复工复产增值税政策的公告(财政部？《国家税务总局公告(2021年第13号)》规定的税收优惠政策执行期限延长至2021年12月31日。
上述复工复产政策实施期间，其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人月销售额超过10万元，开具征收率为3%的普通增值税专用发票的，可在申报纳税时直接申报缴纳1%的减征率增值税。需要提醒的是，纳税人应按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定如实开具发票。享受减征1%政策的纳税人开具增值税普通发票时，应在税率或征收率栏填写“1%”字样。今后，纳税人应按上述规定开具增值税普通发票。
03.通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票是否有发票专用章？
a、根据《中华人民共和国国家税务总局增值税发票综合服务平台公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第1号)，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票属于税务机关监管的发票，使用电子签名代替专用发票，与增值税普通发票具有同等法律效力、基本用途和基本使用规定。
电子普通增值税发票格式文件的格式为OFD格式。单位和个人可登录全国增值税发票查验平台，下载增值税电子发票格式文件阅读器，查验增值税电子普通发票。
4.桥闸的通行费发票不交税怎么扣？
A.根据《财政部国家税务总局关于租赁固定资产抵扣进项税额有关增值税政策的通知》(财税〔2021〕90号)第七条规定，自2021年1月1日起，纳税人缴纳的道路、桥梁、闸门通行费按以下规定从进项税额中抵扣:
(二)纳税人缴纳的桥梁、闸门通行费，在取得的通行费发票上注明的通行费金额基础上，按照下列公式计算可抵扣进项税额:
路桥通行费可抵扣进项税额=路桥通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。
(三)本通知所称过路费，是指有关单位依照法律、法规设置并收取的过街、过街、过街闸机的费用。
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