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劳务外包可以区别征税吗？
更新时间：2021-10-05 22:16:33

劳务外包是否可以按差额征税，是会计界普遍存在的问题。劳务外包的形式包括生产线外包、人力资源外包、仓储物流外包等。本文就劳务外包是否可以按差价征税做了相关介绍，以供丁丁·伯德学习。



外包可以不同征税吗？


答:劳务外包可以按不同的税率征税。


根据财税〔2016〕36号文件的有关规定，可以获得:


1.对提供劳务派遣服务的普通纳税人，可以将取得的价款和额外费用总额作为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的总价和额外费用，以及扣除用人单位支付给被派遣员工的工资福利和为其办理社会保险和住房公积金后的余额作为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税，税率为5%。


2.对提供劳务派遣服务的小规模纳税人，可以将取得的价款和额外费用总额作为销售额，按照简易计税方法按3%的税率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的总价和额外费用，以及扣除用人单位支付给被派遣员工的工资福利和为其办理社会保险和住房公积金后的余额作为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税，税率为5%。


根据上述规定，劳务外包可以按差额征税。


什么是劳务外包？


劳务外包是指发包人将部分业务或工作移交给承包人完成，发包人按约定给予承包人相应的外包费用。实践中，很多合同和委托业务都可以归为劳务外包。常见的劳务外包形式包括短期项目外包、人力资源外包、仓储物流外包等。


劳务外包的会计分录怎么做？


1.收到的劳务费用收入的会计分录:


借:现金(或银行存款)


贷款:其他业务收入(或主营业务收入)。


2.发生的人工费用的会计分录:


借款:其他业务费用(或主营业务费用)。


贷款:银行存款(或应付工资等)).


3.应计税费的会计分录:


借:税金及附加。


贷款:应付税款。


4.结转税费。


借:今年盈利。


贷款:其他业务费用(或主营业务费用)。


劳务派遣差额纳税会计分录如何做？


1.劳务派遣收入。


借:银行存款。


贷款:主营业务收入。


应交税费-应交增值税-简单计税。


2.当成本发生时。


借:主营业务成本。


贷款:应付员工工资。


外包和派遣有什么区别？


1.适用的法律不同。


外包受合同法管辖，派遣受劳动合同法管辖。


2.工人的管理权限不同。


在劳务外包中，从事外包服务的劳动者由承包商直接管理，而劳务派遣中的劳动者由雇主直接管理。


3.他们的劳动风险不同。


在劳务外包中，从事外包服务的劳动者的劳动风险与用人单位无关。业主关注承包商交付的工作成果。在劳务派遣中，劳动过程是核心要素，劳务派遣单位不对被派遣劳动者的工作成果负责，被派遣劳动者可能“成功”也可能“不成功”，相应的风险由用人单位承担。


以上都是关于劳务外包是否可以按差价征税的问题，希望对大家有所帮助。鼎鸟未来会更新更多关于劳务外包的内容。请继续关注！


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