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检查收款企业是否需要进行最终结算和支付。
更新时间：2021-10-05 22:16:36

是否需要对核定的企业进行所得税汇算清缴？答案是肯定的。有人说，企业按固定税率征收企业所得税，不需要进行汇算清缴。丁丁鸟会为大家分析最终结算的内容。



收款企业是否需要进行最终结算和支付？


汇算清缴，是指纳税人依据税收法律、法规和规章，在年度终了后的规定时间内，计算企业应纳税所得额和应纳税额，确定本年度应纳税额或应退税额，填写纳税申报表，向主管税务机关报送资料的行为。


根据纳税人的收入或成本核算，应采取两种方式:核定应纳税所得额或核定应纳所得税额。其中，能够正确计算(核实)收入总额但不能正确计算(核实)成本费用总额的纳税人，或者能够正确计算(核实)成本费用总额但不能正确计算(核实)收入总额的纳税人，以及其他能够通过合理方法计算、推定纳税人收入总额或成本费用总额的纳税人，适用固定税率征收企业所得税；否则，采用固定所得税征收方式。


通过以上分析，已缴纳企业所得税的企业应在今年年底后客观咨询，是采取查账征收还是核定征收。


说明


问:2019年3月刚成立的一家公司，企业实行核定征收企业所得税的办法，按照总收入乘以税务机关核定的应纳税所得额计算应纳税所得额，询问企业是否需要在2020年5月31日前进行汇算清缴。


答:根据《中华人民共和国国家税务总局条例》，纳税人适用核定征收方式的所得税税率，按下列规定申报纳税:


一是主管税务机关根据纳税人的纳税额大小，确定企业的纳税额是按月预缴还是按季度预缴，年终汇算清缴。根据税务局规定，预缴方式一经确定，一个纳税年度内不得变更。


二是纳税人应按实际应纳税所得额预缴。实际预缴有困难的，可以按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴，也可以通过主管税务机关认可的其他方式预缴。


三、纳税人在预缴税款或年终汇算清缴时，应按税务管理规定填写《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表(乙类)》，并在规定的纳税申报期限内报送主管税务机关。


根据《中华人民共和国国家税务总局条例》，凡在纳税年度内从事生产经营(含试生产、试经营)或在纳税年度中期终止经营活动的纳税人，无论是在减免税期内，还是在扭亏为盈期内，均应依照《企业所得税法》及其实施条例和本办法的有关规定，结清缴纳企业所得税。实行核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴。


根据规定，纳税人应在纳税年度终了后5个月内结清企业所得税。


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