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汇算清缴后补税怎么调账？
更新时间：2021-10-05 22:17:01

企业汇算清缴的会计处理。所得税汇算清缴后补税账户如何调整？接下来，跟随丁丁鸟了解最终结算和纳税的相关内容。



税款结算和支付的会计处理。


1.所得税补充期间的会计处理:


借:上年损益调整。


贷方:应交税费-应交所得税。


2.月末结转。


借款:利润分配-未分配利润。


贷方:上年损益调整。


3.付款时。


借款:应交税费-应交所得税。


贷款:银行存款。


捐赠物品的会计处理。


交税的时候。


借:应交税费-应交增值税(税金)100。


营业费用(罚款和滞纳金)20。


信用:银行存款120。


转账账户


借:上年损益调整(税)100。


贷方:应交税费-应交增值税(含税)100。


借:利润分配-未分配利润100(按分录调整后的未分配利润)。


贷方:上年损益调整(税)100。


企业发生的营业外支出和罚款不能税前扣除，应纳税所得额在年末增加。


根据《税收征管法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还应当自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。


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