所得税汇算清缴退税如何做会计处理？-千百顺

所得税汇算清缴退税如何做会计处理？

更新时间：2021-10-09 14:30:48

在生产经营过程中，应当按照有关税法规定，每年完成汇算清缴。在企业所得税汇算清缴过程中，应纳所得税额少于预缴税额的，可以申请退税。

所得税汇算清缴和退税的会计分录。

年度应纳税所得额小于预缴税额，会计分录如下:

借款:应交税费-应交所得税。

贷方:上年损益调整。

重新分配利润:

借:上年损益调整。

贷方:利润分配-未分配利润。

退还多付的税款:

借:银行存款。

贷方:应交税费-应交所得税。

什么是企业所得税汇算清缴？

汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后的规定期间内，依据有关税收法律法规自行计算年度应纳税所得额和所得税，以按月或按季预缴所得税为依据确定当年应纳税额或应退税额，填写年度企业所得税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税申报，提供税务机关要求的相关资料，汇算清缴年度企业所得税的行为。

企业所得税汇算清缴时间。

根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，进行汇算清缴，结清应退税款。

个人所得税的汇算清缴时间。

根据《中华人民共和国个人所得税法》:

第十一条:居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，扣缴义务人应当按月或者分次扣缴税款；需要结算支付的，应在取得收入后的次年3月1日至6月30日内办理结算支付。扣缴和预缴办法由国务院税务主管部门制定。

第十二条:纳税人取得经营所得，应当按年计算个人所得税，并于每月或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，预缴税款；结算和支付应在次年3月31日之前进行。

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