会员登录

您的电话号码仅用于注册登录，我们采用SSL加密技术，确保您的信息安全，请放心提交。

会员注册

您的电话号码仅用于注册登录，我们采用SSL加密技术，确保您的信息安全，请放心提交。

注册 登录

手机版

手机版

微信号

微信号
深圳市千百顺投资咨询有限公司
0755-8366898813510378988

全部服务分类

 
首页 > 工商税务百科 > 资质牌照百科 > 正文
年终如何对业务招待费进行纳税调整？
更新时间：2021-10-09 14:31:01

企业在年终汇算清缴后，应按规定对企业发生的业务招待费支出，作出相应的纳税调整。具体怎么调整？



商务招待费的税收如何调整？


根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，扣除60%，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。


也就是说，企业发生的业务招待费扣除比例为发生额的60%，但最高不得超过当年营业外收入的5‰。假设某企业2019年销售(营业)收入为2.5亿元，当年实际发生的业务招待费为120万元。那么当年应纳企业所得税的调整金额应按以下步骤进行调整:


1.计算业务招待费的扣除标准。


业务招待费扣除标准= 2.5万×0.5% = 125万元。


2.按实际发生额的60%扣除。


实际扣除额= 120× 60% = 72万元。


3.由于实际扣除的费用低于扣除标准，应增加应纳税所得额。


增加的应纳税所得额为120-72 = 48万元。


年终业务招待费调整的会计分录。


借款:利润分配-未分配利润。


贷方:应交税费-应交所得税。


最终所得税的支付:


借款:应交税费-应交所得税。


贷款:银行存款。


如果不需要缴纳企业所得税，就不需要进行会计调整。


如需缴纳企业所得税，做以下会计处理:


借:上年损益调整。


贷款:应交税费-应交企业所得税。


值得注意的是，企业在办理所得税报销或退税等相关事项后，应将“上年损益调整”科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。转账后账户没有余额。


商务招待的会计分录。


借:管理费用。


贷款:银行存款。


结束期间:


借:今年盈利。


信用:管理费用。


上一篇什么是内税？内部税的计算方法。
下一篇补发工资的会计处理如何计算个税？
 
感谢您对千百顺的建议或意见
×