会员登录

您的电话号码仅用于注册登录，我们采用SSL加密技术，确保您的信息安全，请放心提交。

会员注册

您的电话号码仅用于注册登录，我们采用SSL加密技术，确保您的信息安全，请放心提交。

注册 登录

手机版

手机版

微信号

微信号
深圳市千百顺投资咨询有限公司
0755-8366898813510378988

全部服务分类

 
首页 > 工商税务百科 > 资质牌照百科 > 正文
所得税和所得税费用怎么核算？
更新时间：2021-10-11 11:28:32

应纳所得税为二级科目，核算企业应纳的企业所得税，所得税费用为一级科目，核算企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用。应纳所得税和所得税费用应如何核算？



应付所得税和所得税费用的会计处理。


应计所得税费用:


借:所得税费用。


贷方:应交税费-应交企业所得税。


相应的所得税费用结转:


借:今年盈利。


贷方:所得税费用。


缴纳企业所得税:


借:应交税费-企业所得税。


贷款:银行存款。


应付所得税和所得税费用之间的差额。


应交所得税是次要主体，而主要主体是“应交税费”，属于负债主体。贷款人记录应纳所得税，借款人注明实际缴纳所得税；期末余额一般在贷方，反映企业未缴纳的税费，而期末余额如果在借方，反映企业多缴纳的所得税。所得税费用是一个损益账户，借款人代表发生的所得税费用，贷款人代表结转到本年度利润的所得税费用。期末没有余额。


计算所得税费用有两种方法:


1.所得税费用=应纳所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；


2.所得税费用=(会计利润+或-永久差额)×25%。


企业应当按照会计准则的规定计算确定当期所得税和递延所得税之和，即当期利润总额中扣除的所得税费用，按“所得税费用”科目核算。


所得税费用=当期所得税+递延所得税。


递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。


应纳所得税额，是指企业根据税法规定计算确定的当期发生的交易和事项应缴纳给税务机关的所得税额，即当期应纳的所得税额。


当期应纳企业所得税的计算公式为:


应纳所得税=应纳税所得额×所得税率。


应纳税所得额根据企业税前会计利润(即利润总额)(非税后)进行调整确定，计算公式为:


间接法:应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加-纳税调整减少。


上一篇买卖合同印花税基数如何确定？
下一篇小规模纳税人物业费增值税税率是多少？
 
感谢您对千百顺的建议或意见
×