企业所得税费用如何入账？-千百顺

企业所得税费用如何入账？

更新时间：2021-10-11 11:28:36

所得税费用应包括当期所得税费用和递延所得税费用。计提时，应通过所得税费用进行相关核算。具体怎么录入？

应计所得税费用条目。

借:所得税费用。

贷方:应交税费-应交所得税。

递延所得税费用的会计分录。

借:所得税费用。

贷方:递延所得税负债。

借方:递延所得税资产。

贷方:所得税费用。

什么是所得税费用和递延所得税费用？

所得税费用是指企业营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，是损益类科目；一般这不等于当期应纳所得税，而是当期所得税和递延所得税的总和，即当期利润总额中扣除的所得税费用。

所得税费用=应纳所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；所得税费用=(会计利润+或-永久差额)×25%。

递延所得税费用是指企业为取得税前会计利润而应缴纳的所得税。递延所得税费用来自可抵扣暂时性差异。当发生可抵扣暂时性差异时，借记贷记递延所得税资产；当可抵扣暂时性差异转回时，借记计入递延所得税费用，贷记冲减所得税资产。

递延所得税费用=当期递延所得税负债增加-当期递延所得税负债减少+当期递延所得税资产减少-当期递延所得税资产增加。

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