如何对小规模公司的销项税进行会计分录？-千百顺

如何对小规模公司的销项税进行会计分录？

更新时间：2021-10-11 11:28:38

销项税额是指一般纳税人销售货物时征收的货物增值税。对于小规模公司，增值税销项税额应如何入账？

小型公司的销项税分录。

小规模纳税人适用简易计税方法，销售时根据销售额和增值税征收率计算相应的增值税，但这种销售税不同于一般纳税人的“销项税”。小规模纳税人企业销售时产生的增值税，应通过“应交税费-应交增值税”科目核算。

增值税小规模纳税人的会计处理如下:

1.企业开具收入发票时:

借:应收账款。

贷款:主营业务收入。

应交税费-应交增值税。

2.企业缴纳增值税时:

借:应交税费-应交增值税。

贷款:银行存款。

应交税费应交增值税是指普通纳税人、小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务当期应缴纳的增值税。本项目根据销项税和进项税的差额填写。需要注意的是，如果一般纳税人的企业进项税额大于销项税额，导致应纳税额为负数时，本项目应填零而不是负数。

什么是销项税？

销项税额，是指纳税人进行应税销售时，按照销售额和规定的税率向购买方征收的增值税。

包括向买方收取的总价和额外费用。与销售相关的额外税费应视为含税销售，即向购买方收取的额外税费应视为含税收入，在征税时将其转换为不含税收入，然后并入销售税。

所谓价外费用包括手续费、补贴、基金、代收手续费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、预付款、包装费、质量费等各种性质的价外费用。

具体计算公式如下:

销项税=销售额×税率。

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