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企业所得税税前扣除凭证常见问题解答。
更新时间：2021-10-12 13:53:11

离2020年企业所得税汇算清缴结束越来越近了。没有申报的要尽快办理。为了保证大家申请的顺利进行，丁丁鸟整理了几个常见的结算支付热点问题，一一解答。



一、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》是否适用于非居民企业？


答:《中华人民共和国国家税务总局关于公布的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第28号)所称企业，是指《企业所得税法》及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。


二、企业在税前扣除前，除了取得扣除凭证外，还需要取得哪些资料？


答:为验证税前扣除凭证的真实性，企业应保存税前扣除凭证的相关资料，包括合同协议、支出依据、支付凭证等，以备日后查阅。


三.境外公司为企业提供服务，无法开具发票，如何取得税前扣除证明？


答:企业从境外采购货物或服务发生的费用，凭对方开具的发票或具有发票性质的收款凭证及相关完税凭证税前扣除。


四、企业上一年度的支出未因未取得证明而税前扣除，今年取得合格证明。还能税前扣除吗？


答:除《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十五条规定的情形外，如果企业以前年度应取得发票等外部凭证，但当年未取得相应的税前扣除费用， 应当按照《管理办法》第十四条的规定取得后续年度符合要求的发票等外部凭证或者提供能够证明其费用真实性的相关材料，相应费用可以追溯至费用发生年度的税前扣除，但追溯期不得超过五年。


动词 （verb的缩写）甲企业为乙企业提供工程服务，项目用电由甲企业承担..b、企业收到电力公司开具的增值税专用发票，包括工程费用和其他日常用电费用。a企业应把什么作为企业所得税税前扣除凭证？


答:根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十九条规定，出租人对水、电、气、空调、暖气、通讯线路、有线电视、互联网等费用开具发票作为应税项目的。企业租用(含企业作为单一承租人)办公、生产用房发生的，企业应当将发票作为税前扣除凭证；出租人采用分摊方式的，企业应当使用出租人出具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。


因此，企业a可以使用企业b提供的电费发票复印件和拆分清单作为企业所得税税前扣除凭证。


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