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实际缴纳增值税有哪些会计分录？

更新时间：2021-10-12 13:53:23

在销售商品或提供服务的过程中，一般涉及的税种是增值税。实际缴纳的增值税可以通过应纳税款科目核算。对应的会计分录应该怎么处理？

增值税实际支付的会计分录。

1.当月缴纳增值税时:

借:应交税费-应交增值税/应交税费-应交增值税(小规模纳税人)。

贷款:银行存款。

2.支付上期未缴增值税时:

借:应付税款-未付增值税。

贷款:银行存款。

增值税预付款的会计分录。

预付增值税时:

借:应交税费-预缴增值税。

贷款:银行存款。

月底:

借:应付税款-未付增值税。

贷款:应交税费-预缴增值税。

增值税抵扣的会计分录。

借:应交税费-应交增值税(减免税)/应交税费-应交增值税(小规模纳税人)。

贷款:营业外收入。

增值税结转的会计分录。

(1)月末，当增值税计算为到期时:

借:应交税费-应交增值税(增值税转出)。

贷方:应交税费-未付增值税。

(2)次月付款时:

借:应付税款-未付增值税。

贷款:银行存款。

(3)月末，当增值税计算为多付时:

借:应付税款-未付增值税。

贷方:应交税费——应交增值税(转出时缴纳的增值税)。

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